3 неочевидные ошибки бухгалтера

1. Бухгалтер не применяет налоговые льготы

Минимизация налоговой базы - законная цель налогоплательщика. Важно знать налоговое законодательство, а также избегать схем уклонения от налогов.

Неприменение налоговых льгот приводит к ряду негативных последствий:

• Бизнес платит больше налогов, чем положено по закону
• переплаты снижают рентабельность бизнеса
• процедура возврата уплаченных налогов достаточно сложная

Помимо специальных режимов налогообложения, существуют и другие меры поддержки бизнеса

• Особые экономические зоны (ОЭЗ) дают льготные ставки по налогу на прибыль, возврат части уплаченного налога на имущество организаций. Например, нулевая ставка по налогу на прибыль и пониженный тариф страховых взносов 7,5% на 10 лет резидентам МТОР (международных территорий опережающего развития).
• Инвестиционные льготы. Предоставление инвестиционного налогового кредита, позволяющий отсрочить выплату налога на прибыль на срок до пяти лет. Амортизационная премия, дающая право списывать значительную долю стоимости основных средств сразу же после ввода их в эксплуатацию
• Программы поддержки инновационных предприятий расширенный перечень расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, пониженные ставки налога на прибыль. Например: для IT- сферы - НДС 0% для компаний, реализующих программы, включенные в реестр отечественного ПО. Налог на прибыль 5% сохраняется для компаний, в чьем доходе 70% от реализации ПО. Важно, льготы нельзя совмещать со льготами резидентов Сколково
• Финансовая поддержка регионов.
Регион вправе устанавливать собственные меры поддержки бизнеса, такие как, субсидии для начинающих предпринимателей, компенсация части расходов на аренду помещений, покупку оборудования и оплату коммунальных услуг

Другие варианты налоговых льгот.

• нулевая ставка налога на прибыль для торговли продуктами питания, лекарств и на медицинскую продукцию, для организаций, осуществляющих образовательную и медицинскую деятельность;
• нулевая ставка налога на прибыль для торговли продуктами питания, лекарствами и на медицинскую продукцию, для организаций, осуществляющих образовательную и медицинскую деятельность
• нулевая ставка НДС для объектов туристической индустрии, включенных в реестр Минэкономразвития до 2030 года
• компании на УСН, с доходом более 20 млн руб в год могут применять ставку НДС 5 и 7%
• налоговые каникулы для ИП будут действовать до конца 2026 года. Ограничение: каникулы будут действовать пока доходы не превысят 20 млн руб., льготы действуют в течение двух налоговых периодов с момента регистрации.

2. Отсутствие контроля за налоговой нагрузкой

Важно контролировать налоговую нагрузку для вашего бизнеса. Показатель для определения нормы налоговой нагрузки по отраслям бизнеса есть в ИФНС, он на контроле. ФНС сверяет показатели из отчетов бизнеса со средними по отрасли. Низкая налоговая нагрузка для контролирующих органов - повод инициации проверки и в некоторых случаях - блокировки банковского счета по подозрению в уменьшению налогооблагаемой базы.

Если же показатель налоговой нагрузки выше среднего по отрасли, есть вероятность, что бухгалтер предприятия воспользовался не всеми льготами. В этом случае требуется провести оптимизацию налогообложения, чтобы не переплачивать.

Для минимизации рисков необходимо следить за размером уплаченных налогов и придерживаться рекомендуемого коэффициента налоговой нагрузки.

Компании на ОСНО суммируют НДС и  налог на прибыль, затем делят эту сумму на выручку без НДС и умножают все на 100.

Компании на УСН сумму налога делят на сумму полученных доходов, затем умножают на 100. Если компания платить транспортный, водный и другие налоги, их тоже нужно включать в расчет.

Примеры средних показателей налоговой нагрузки по отраслям:

• сельское хозяйство -4,3-4,9%
• оптовая торговля - 2,6%
• жилищное строительство - 14,4%

Если налоговая нагрузка отличается от среднеотраслевой необходимо подготовить экономическое обоснование особенностей бизнеса.

3. Ошибки в кодах ОКВЭД

Код ОКВЭД определяет направления, по которым работает бизнес.Выбор основного кода влияет на страховые взносы, для ИП - на взносы за себя. Кроме того, ОКВЭД инструмент контроля налоговых обязательств для банков и ИФНС.

Риски со стороны контролирующих органов возникают, если хозяйственная деятельность предприятия не соответствует кодам ОКВЭД. Какие бывают причины для этого:

• предприятие расширяется, открывает новые направления деятельности, но не меняет коды и забывает уведомить налоговую
• указываются другие коды, для получения налоговых льготы, упрощенного режима налогообложения
• незнание требований законодательства по уведомлению налоговой в связи со сменой ОКВЭД
• преднамеренное сокрытие реальной хозяйственной деятельности предприятия, для ухода от административной и налоговой ответственности

Последствия со стороны налоговой:

• доначисление налогов, взносов
• штрафы и административная ответственность

Последствия со стороны банков:

• несоответствие платежных документов кодам ОКВЭД, блокировка счета, отказ в кредитовании
• проверка по 115 - ФЗ